أمت الضرائب وخيارات الأسهم

خفض الموظف الخيار الأسهم الضرائب مع الائتمان أمت إذا كنت تمارس خيارات الأسهم حافز (إسو) في السنوات القليلة الماضية، قد يكون قد ضرب مع فاتورة الحد الأدنى البديل ضريبة (أمت) ضخمة. يتم تحصيل رسوم أمت عند ممارسة إسو الخاص بك والاستمرار في الأسهم الخاصة بك وبيعها بعد السنة التقويمية التي تم منحها لك. يتم احتساب القيمة المطلقة على أساس الفرق بين القيمة السوقية العادلة (فمف) للأسهم في التاريخ الذي مارست فيه الأسهم وسعر التمرين. (تعرف على المزيد حول أمت، وقراءة خفض الحد الأدنى البديل الخاص بك.) في حين لا أحد سعداء حول دفع الضرائب على صفقة الأسهم، وهناك حكم قانون الضرائب يسمى الائتمان أمت التي تعود بالفائدة دافعي الضرائب. عند دفع فاتورة أمت الخاص بك، يتم تشغيل هذا الائتمان أمت تلقائيا. ويمكن استخدام هذا الائتمان لخفض فاتورة ضريبة الدخل الاتحادية الخاصة بك عندما يكون المبلغ الذي مدينون على الضرائب أكثر مما كان سيكون تحت أمت. وذلك لأنه، على عكس الخصم الذي يخفض إجمالي مبلغ الدخل الذي يتم فرض ضريبة عليك، الائتمان يخفض فعلا فاتورة الضرائب دولار مقابل الدولار. هذا الحكم هو الطريقة التي يساعد الكونغرس تعويض المساهمين الضرائب المتكبدة لممارسة إسو. ومع ذلك، وجد العديد من دافعي الضرائب المستثمرين أن الائتمان أمت لم يخفض بشكل كبير فاتورة ضريبة الدخل الاتحادية. وهكذا وضع الكونغرس تغييرات في قانون الضرائب في عام 2007، ثم عدلها مرة أخرى في عام 2008، لزيادة فوائد دائن الضرائب غير المستخدمة أمت الاعتمادات عن طريق جعلها قابلة للاسترداد. كيف يعمل تم تصميم التغييرات الجديدة في قانون الضرائب التي بدأ سريانها في عام 2007 لمواصلة مساعدة الأشخاص الذين مارسوا معايير إيزو وكان عليهم أن يدفعوا أمت. أجرى الكونغرس تغييرات كان من المقرر أن تدخل حيز التنفيذ بين 2007-2012. وتعتبر هذه التغييرات الآن اعتمادات أمت غير المستخدمة التي لا تقل عن ثلاث سنوات من العمر (يشار إليها أحيانا باسم ائتمانات أمت غير المستخدمة على المدى الطويل) كما يمكن استردادها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (إرس). وهذا يعني أنه يمكنك المطالبة بهذه الائتمانات ل: تقليل فاتورة أمت الحالية. خفض فاتورة ضريبة الدخل الاتحادية الحالية الدولار مقابل الدولار. وتحمل أرصدة قابلة للاسترداد المؤهلة إلى أجل غير مسمى (تطبيقها على فواتير ضريبة الدخل اللاحقة). جمع القروض المتبقية كدفعة نقدية من مصلحة الضرائب الأمريكية يسمح القانون الذي بدأ نفاذه في عام 2007 (للضرائب المدفوعة في عام 2007 على الدخل المكتسب لعام 2006) للناس أن يطالبوا بمبلغ أكبر من أي من 20 من رصيدهم على المدى الطويل غير المستخدمة أمت أو 5000. ومع ذلك، وضعت مصلحة الضرائب أيضا حدود الدخل في مكانها للحد من مبلغ الائتمان التي يمكن أن يدعي أصحاب الدخل العالي. عدل الكونغرس القانون لعام 2008 من خلال إلغاء حدود الدخل وزيادة المبلغ الذي يعتبر مستردا. حساب رصيد أمت الخاص بك إذا كنت قد مارست إسو في الماضي، فيمكنك حساب رصيدك المحتمل القابل للاسترداد من خلال استخدام نموذج عمل نموذج 1040 للنموذج 6251 (السطر 45)، والتحدث مع محترف إيداع الضرائب، والاستشارة مع محاسب أو استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية على الانترنت أمت مساعد. التغييرات التي تم تنفيذها في عام 2008 لا تقيد الائتمان الخاص بك إلى المبلغ الإجمالي من ضريبة الدخل المستحقة لك، وهذا يعني أنه يمكنك المطالبة ائتمانات أمت أن مجموع أكثر من المبلغ من المال كنت قد حجبت للضرائب، المدفوعة بالفعل في ضريبة تقديرية ربع سنوية أو التي مدينون على فاتورة الضرائب الحالية. اعتبارا من عام 2008 (بالنسبة للضرائب المدفوعة في عام 2009 على الدخل المكتسب لعام 2008)، يمكن للناس المطالبة بالمبلغ الأكبر على: 50 من الائتمان غير المستخدم طويل الأجل المتراكمة ثلاث سنوات أو أكثر قبل إيداع السنة مبلغ استرداد أمت الائتمان المدرجة في العام الماضي شكل 1040 على سبيل المثال، إذا كنت قد حصلت على 80،000 من رصيد أمت في عام 2004 ولم يكن هناك أي شيء في السنوات اللاحقة، يمكنك المطالبة ب 40،000 (50 من الرصيد المؤهل غير المستخدم) عند إيداع الضرائب لعام 2010 في نيسان (أبريل) 2011. للحصول على رصيدك القابل للاسترداد البالغ 40،000 سوف تحتاج إلى إكمال نموذج 8801 إرس وإرسال ذلك إلى مصلحة الضرائب مع النموذج الخاص بك 1040. ومع ذلك، دعنا نقول أنك مدين بمبلغ 11،425 ضرائب دخل اتحادية لسنة إيداع 2009. عندما تتلقى مصلحة الضرائب نموذجك 8801 (للمطالبة برصيدك القابل للاسترداد بمبلغ 40،000)، ستخصم أولا المبلغ المستحق عليك (11،425) ثم ترسل لك شيكا عن الفرق 28،575. حتى الآن، حتى جيد كنت قادرا على استخدام الائتمان مستردة لدفع فاتورة ضريبة الدخل الاتحادية الخاصة بك والحصول على استرداد نقدي. ولكن الخبر السار لا ينتهي هناك. في عام 2011 سوف تكون قادرة على المطالبة 40،000 في الائتمان المستردة - الرصيد المتبقي من مبلغ الائتمان المستردة لعام 2008. يمكنك تحصيل هذا الرصيد المتبقي عند تقديم النموذج 1040 لضرائبك لعام 2010. وفي حين أنه من المقرر وجود مخصص ائتمان أمت القابل للاسترداد فقط لمدة ست سنوات (2007-2012)، فإن الكونغرس لديه القدرة على تمديد الحكم أو جعله دائما. الاستنتاج إذا كنت قد دفعت فاتورة أمت على إسو التي تمارسها، تأكد من الاستفادة من مخصص الائتمان أمت المستردة. ويمكن أن تقطع شوطا بعيدا في مساعدتك على دفع فاتورة أمت الخاص بك، واسترداد الأموال التي دفعت على فاتورة أمت الخاص ودفع فواتير ضريبة الدخل الاتحادية الخاصة بك. إذا كان لديك رصيد طويل الأجل غير مستخدم من فواتير أمت متعددة مدفوعة قبل ثلاث سنوات أو أكثر، فقد ترغب في العمل مع محضر ضريبي محترف أو محامي ضريبي لضمان تقديم مطالبتك بشكل صحيح وتحقيق أقصى قدر من المنافع. (إذا كانت القواعد الضريبية مربكة لك، نلقي نظرة على جعل المعنى من قانون الضرائب لإيجاد طرق لمساعدتك على فهم ذلك.) إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى والخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 كانون الأول / ديسمبر 2016 مخاطر مخاطر أمت وخيارات الأسهم تنويه: أنا لست خبير الضرائب أو محام. ويستند هذا بلوق وظيفة على قصتي الخاصة وفهم بلدي لقانون الضرائب لأنها أثرت لي. لا ينبغي أن يفسر على أنه المشورة الضريبية المهنية. يجب عليك استشارة خبير الضرائب المؤهلين بشأن الوضع الخاص بك. إذا كنت تعمل من أجل بدء تشغيل التكنولوجيا، فمن المرجح أن كنت قد منحت بعض خيارات الأسهم في الشركة التي تعمل ل. وعلى افتراض أنك في وادي السيليكون، من المرجح أيضا أن تتأثر من قبل الولايات المتحدة البديل البديل الأدنى للضريبة (المعروف أيضا باسم أمت). أنا تناسب كل من هذه الفئات. أريد أن أقول لكم كيف أصبحت، بطريقتي الخاصة، ضحية أمت. قد تكون على علم جيدا أن أمت يمكن أن تتفاعل بطريقة غريبة تماما مع خيارات الأسهم. على سبيل المثال، دفع العديد من الناس إلى الإفلاس عندما انفجرت فقاعة التكنولوجيا في عام 2001. سمعت إد عن هذا، وكنت على علم بأنني بحاجة إلى توخي الحذر الشديد عندما مارست خياراتي. ومع ذلك، لم أكن أدرك أن أنا بحاجة للقلق حول أمت حالما تلقيت خياراتي. الدرس 1: إذا كنت تملك أي خيارات الأسهم، وكنت بحاجة للقلق حول أمت الآن. حتى لو كنت خارج الكلية ولم تدفع أبدا ضرائب في حياتك كيف من المفترض أن تعمل خيارات الأسهم، على الأقل في سليكون فالي لوري القصة النموذجية تذهب مثل هذا: بوني براون كان طازجا من الطلاق سيئة في عام 1999، الذين يعيشون مع شقيقتها وغير مؤكد من مستقبلها. على لارك، أجابت على إعلان عن مدلك داخلي في غوغل، ثم وادي السيليكون بدء مع 40 موظفا. عرضت على وظيفة بدوام جزئي، والتي بدأت في 450 في الأسبوع ولكن شملت كومة من الخيارات الأسهم جوجل أنها أحسب قد لا يكون يستحق فلسا واحدا. بعد خمس سنوات من العجن المهندسين 8217 ظهورهم، تقاعدت السيدة براون، وصرف في معظم خيارات الأسهم لها، والتي كانت قيمتها الملايين من الدولارات. ومن دواعي سرورها أن الأسهم التي كانت تحتفظ بها قد واصلت قيمة البالون. بمزيد من التفصيل، هذه هي الطريقة التي تعمل بها آليات خيار أسهم الموظفين: عندما يتم التعاقد مع شركة ناشئة، يتم منحك عادة عددا معينا من خيارات الأسهم، مع سعر إضراب محدد. على سبيل المثال، قد يتم منحك 10 آلاف خيار أسهم بسعر 10 سنتات. وهذا يعني، من الناحية النظرية، أنه في وقت ما في المستقبل سوف تكون قادرة على شراء 10،000 سهم في الشركة في 10 سنتا لكل منهما. وعادة ما يكون للمنحة جدول استحقاق. وهناك جدول استحقاق شائع جدا هو 25 من الخيارات للاستحقاق بعد أن كنت مع الشركة سنة واحدة، والباقي ليحمل شهريا، مع واحد وستة عشر من إجمالي الخيارات التي تمنح كل شهر. وهذا يعني أنه بعد أن تكون في الشركة لمدة أربع سنوات، سيكون لديك جميع الخيارات الخاصة بك. (ماذا يعني مصطلح مستحق سؤال جيد تحدث جيدا عن ذلك أدناه) في مرحلة ما قد ترغب في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك. وهذا يعني فعلا شراء الأسهم. عادة ما تفقد حقك في الخيارات إذا تركت الشركة، سواء عن طريق الاستقالة الطوعية، أو إطلاقها أو تسريحها. سيكون لديك عادة كمية صغيرة من الوقت، مثل 90 يوما، لشراء الأسهم الخاصة بك بعد مغادرة الشركة. بعد انتهاء صلاحية الخيارات أو لا قيمة لها. ومع ذلك، إذا كنت قد مارس الخيارات الخاصة بك عن طريق شراء الأسهم قبل هذا الوقت، يمكنك الاحتفاظ بالمخزون على الرغم من أنك قد تركت الشركة. إذا كنت قد مارست بعض الخيارات وبالتالي اكتسبت بعض الأسهم، ثم كنت تأمل في حدث السيولة. ويمكن أن يكون ذلك إما الاكتتاب العام أو شركة أخرى تكتسب شركتك. يمكنك ثم بيع الأسهم، ونأمل في ربح كبير. هذه القصة الأساسية، التي فهمتها عندما كنت منحت خياراتي. ومع ذلك، هناك العديد من التفاصيل التي قد تجعل الملايين (أو على الأقل عدة آلاف من الدولارات) من الدولارات من الفرق ملاحظة: هذه المدونة هو حول خيارات الأسهم الموظف، والتي هي عادة من النوع المشار إليه باسم خيارات الأسهم الحوافز (إيسوس) في قانون الضرائب . هناك أنواع أخرى من خيارات الأسهم أيضا، مثل تلك المتداولة في سوق الأسهم من قبل المضاربين في وول ستريت. وتخضع خيارات الأسهم هذه للضريبة بشكل مختلف، ولا تغطيها هذه المدونة. في هذه المشاركة بلوق، تشير جميع الإشارات إلى خيارات الأسهم فقط إسو. ليس جميع خيارات الأسهم للموظفين هي إسو: يجب عليك التحقق مع صاحب العمل. كيف النظام الضريبي سوف برغي لكم الولايات المتحدة لديها نظامين من ضريبة الدخل. هناك ضريبة دخل منتظمة، وهناك بديل الحد الأدنى للضريبة (أمت). من الناحية النظرية، كل شخص لديه لحساب كل من ضريبة الدخل العادية و أمت بهم، ومن ثم دفع أيهما أكبر. في الممارسة العملية، فإن الغالبية العظمى من دافعي أمت تجعل ما بين 100،000 و 500،000 سنويا، لكل أسرة. الناس من خارج هذا النطاق نادرا ما تدفع أمت (ولكن يمكنهم إذا كانوا يمارسون خيارات الأسهم) الآن دعونا ننظر في كيفية التعامل مع اثنين من النظم الضريبية خيارات الأسهم: منحة. غير خاضعة للضريبة إما بموجب ضريبة دخل عادية أو ضريبة أمت. فيستينغ. غير خاضعة للضريبة إما بموجب ضريبة دخل عادية أو ضريبة أمت. ممارسه الرياضه . غير خاضع للضريبة بموجب ضريبة الدخل العادية، ولكن خاضعة للضريبة بموجب أمت بيع. خاضعة للضريبة بموجب كل من ضريبة الدخل العادية و أمت. والفرق الرئيسي هو ممارسة الرياضة. ممارسة خيار الأسهم من المحتمل أن يكون الحدث الخاضع للضريبة تحت أمت، على الرغم من أنها ليست خاضعة للضريبة تحت ضريبة الدخل العادية. كيف أمت الضرائب على ممارسة خيارات الأسهم عند ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (إرس) بحساب ما يدعو عنصر الصفقة. يتم احتساب هذا على النحو التالي: عنصر الصفقة القيمة السوقية العادلة - سعر الإضراب نحن نعرف بالفعل ما هو سعر الإضراب (انظر أعلاه). ولكن ما هو القيمة السوقية العادلة بالنسبة للأسهم التي يتم تداولها في السوق المفتوحة (وبعبارة أخرى، ما بعد الاكتتاب العام أو الشركة العامة)، والقيمة السوقية العادلة هي ببساطة قيمة الأسهم في السوق، في اليوم الذي تمارس خياراتك. ومع ذلك، بالنسبة لمخزون لا يتم تداوله (على سبيل المثال قبل الاكتتاب العام أو شركة خاصة)، فإن مصلحة الضرائب عادة ما تطلب فقط من الشركة قيمة أسهمها تستحق. ثم تطلب الشركة من شركة محاسبية أن تقيمها، على أساس المبيعات، والإيرادات، وما إلى ذلك. وغالبا ما يرتبط ذلك بإصدار مخزون إضافي لإعادة التمويل، وبالتالي فإن الشركة لديها حافز لجعل قيمة عالية. لديك من الناحية النظرية الحق في الطعن في القيمة السوقية العادلة التي أبلغت عنها الشركة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ولكن من الناحية العملية مكلفة باهظة للقيام بذلك (ربما تحتاج إلى استئجار شركة المحاسبة الخاصة بك لإجراء تقييمها الخاص، مستقل). سيناريو واقعي هذا هو فضفاضة على أساس تجربتي الخاصة، على الرغم من إيف تغيير الأرقام قليلا لجعل الرياضيات أسهل. دعونا نقول تحصل في وقت مبكر في بدء التشغيل، ويتم منح 10،000 خيارات الأسهم بسعر إضراب 10 سنتا. يمكنك البقاء هناك أربع سنوات، وبالتالي فإنك مستحق بالكامل. عند هذه النقطة، يمكنك ترك (ربما كنت مريضا من الشركة، وربما كنت الحصول على اضطرارها من قبل سياسة الشركة، وربما كنت تسريح). الشركة لا تزال تفعل بشكل جيد إلى حد ما: لديها عملاء ومربحة، ولكنها ليست جاهزة للاكتتاب العام حتى الآن. قد تعتقد أنه يمكنك فقط شراء 10،000 خيارات الأسهم في 10 سنتا لكل منهما، أي ما مجموعه 1000. الحق لأن شركتك على ما يرام، فإنه ربما يقدر نفسه إلى حد ما. دعونا نقول انها تقدر مخزونها الخاص في 10.10. ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم عنصر صفقة على ممارسة 10.00 (10.10 - 0.10) حصة، وسوف تفرض ضريبة على معدل أمت، وهو حاليا 28. لأنك تعيش في ولاية كاليفورنيا، سيكون لديك أيضا لدفع الدولة أمت، والتي هو 7. وبالتالي فإن إجمالي الضريبة سيكون لديك لدفع هو: 10.00 × 10،000 س (0.28 0.07) 35،000 كنت تعتقد أن ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك سوف يكلفك فقط سعر ممارسة 1000. في الواقع، وسوف يكلفك ما مجموعه 36،000 (سعر ممارسة بالإضافة إلى أمت). فرق كبير جدا، هوه ما هو أسوأ من ذلك، سيكون لديك لدفع ضريبة 35،000، على الرغم من أن هناك احتمالا لا توجد طريقة بالنسبة لك على الفور بيع الأسهم التي تحصل عليها. معظم شركات ما قبل الاكتتاب ليس لديها سوق قانونية في مخزونها (الفيسبوك هو استثناء نادر). بحيث 35،000 يجب أن تكون باردة، من الصعب النقدية من حسابك المصرفي. في حالتي الخاصة، لم أستطع أن أخاطر 36،000. اضطررت للتخلي عن معظم خياراتي، على الرغم من أنني كنت على يقين من أن شركتي كانت ستذهب للجمهور في العامين المقبلين. أن أقول إنني سخرت من شأنه أن يكون وندرستامنت. الدرس 2: لا تفترض أنه يمكنك دائما شراء الأسهم الخاصة بك لسعر الإضراب هذا لا معنى له لماذا يجب أن أكون ضرائب على الأصول التي لا أستطيع بيع سؤال جيد اسأل الكونغرس. و أمت نوع من معنى، من وجهة نظر واحدة. الطريقة التي ينظر بها أمت في الأمور، من خلال ممارسة الخيارات الخاصة بك كنت تحصل على قيمة الأصول بسعر الصفقة. الأصول لا تزال قيمة، على الرغم من أنك غير قادر على بيعها على الفور. ومع ذلك، على الرغم من أن هذه القاعدة قد يكون منطقيا لأصحاب رؤوس الأموال المجازفة، فإنه لا معنى له لمهندسي البرمجيات العادية. ماذا يحدث إذا كان شركتي أبدا الاكتتاب العام ويفلس أنت مثقوب حقا. في هذه الحالة، ربما كنت قد فقدت الخاصة بك 35،000 للخير. (من الممكن نظريا استعادتها في سنوات لاحقة عن طريق الائتمان أمت، ولكن هذا هو المفارقة أكثر احتمالا إذا كانت الشركة العامة وتبيع الأسهم الخاصة بك في الربح). تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2008 أصدر الكونغرس استرداد أموال خاصة لمساعدة الأشخاص الذين تعرضوا لضرب كبير من فواتير أمت من فقاعة الأسهم التقنية في التسعينيات. ومع ذلك، كانت عملية رد الأموال هذه مؤقتة فقط (تنتهي صلاحيتها في 2012) وهي صالحة فقط لفواتير أمت التي تم تكبدها قبل أربع سنوات على الأقل. لذلك لن تساعد أي شخص هو في مأزق الآن. هل هناك أي طريقة لتجنب أمت إذا كنت تبيع الأسهم الخاصة بك في نفس السنة التقويمية التي تمارس الخيارات، ثم لا تدفع أي أمت. لذلك، إذا كنت تمارس في يناير كانون الثاني، والشركة يذهب للجمهور في فبراير، وكنت تبيع في، ويقول، سبتمبر، فأنت على ما يرام. ومع ذلك، فإن الأسهم المكتسبة من خلال خيارات الأسهم الموظفين تخضع عادة لفترة تأمين لمدة ستة أشهر تقريبا بعد أن تذهب الشركة العامة. وخلال هذه الفترة، يحظر على الموظفين بيع الأسهم. لذلك يمكن أن يكون لا يزال في ورطة حتى لو الشركة الخاصة بك يذهب العامة بعد ممارسة الرياضة. ما يجب أن أفعله: التمرين المبكر هناك، مع ذلك، طريقة أخرى لتجنب أمت. وتسمى في وقت مبكر ممارسة. دعونا نأخذ خطوة إلى الوراء. ما الذي يعنيه خيار الأسهم أن يخول أنا ساذجة يعتقد أنه يعني أنني لا يمكن أن يمارس خيار الأسهم حتى كان من حق. اتضح أن هذا ليس صحيحا تماما. إذا تم منحك خيار الأسهم، لديك عادة الحق في ممارسة ذلك في وقت مبكر، قبل أن يكون لها حق. كيف تعمل هذا عادة ما تدفع ثمن الإضراب لجميع الخيارات الخاصة بك مقدما بعد أن يتم منحها لك. إذا تركت الشركة، ستقوم الشركة بإعادة شراء أي أسهم غير مستحقة بسعر الإضراب. التأثير الكلي هو نفسه كما لو كنت قد مارست السهم عندما كان منحت. الاستفادة من ممارسة في وقت مبكر الاستفادة من ممارسة في وقت مبكر إذا كان يمكنك تجنب تماما أمت. دعونا ننظر في كيفية عمل هذا. عادة ما يكون سعر الإضراب مساويا للقيمة السوقية العادلة لأسهم شركتك في الوقت الذي تنضم إليه. وبالتالي فإن عنصر الصفقة من الخيارات الخاصة بك هو صفر. لذلك، إذا قمت بإجراء التمرين المبكر على الفور بعد منحك الأسهم، لا تدفع أي أمت. في وضعي الخاص، كنت قد مارست بلدي 10،000 الأسهم الخيارات عن طريق دفع 1000 بمجرد أن منحت لي. شريطة أن أقوم بتقديم الأوراق المناسبة (انظر أدناه) سأدفع بعد ذلك أي أمت. (فائدة أخرى محتملة من الممارسة المبكرة هي أن أي مكاسب عند بيع الأسهم قد تخضع للضريبة على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل بدلا من المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل. ومع ذلك، إم لن ندخل في تلك المناقشة هنا). خطر ممارسة في وقت مبكر خطر ممارسة الرياضة في وقت مبكر هو أن الشركة قد تذهب تمثال نصفي. في هذه الحالة، فقدت 1000. لا أستطيع حتى الادعاء بأنها خصم الضرائب. ومع ذلك، المخاطرة 1000 هي هيك من الكثير مختلفة (بالنسبة لي على الأقل) من المخاطرة 36،000 (أو ربما أكثر من ذلك) من خلال الانتظار لممارسة الرياضة. الأوراق الحاسمة للممارسة في وقت مبكر من أجل تجنب أمت مع ممارسة في وقت مبكر، من الحيوي لتقديم ملف يسمى 83 (ب) الانتخابات مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما تقويميا من ممارسة الخيارات. وتوصي معظم المصادر بالبريد بالبريد المعتمد باستلام الإيصال حتى تتمكن من إثبات أن مصلحة الضرائب الأمريكية تلقتها. إذا كنت لا تفعل هذا، تفقد فائدة أمت من ممارسة في وقت مبكر. الدرس الثالث: النظر في التمرين المبكر. إذا قمت بذلك، لا تنسى أن تقدم الملف 83 (b) مع مصلحة الضرائب الأمريكية. شكرا لقراءة هذا. آمل أن يساعدك - أو أنه على الأقل يثير لك التفكير بجد حول طريقة للتعامل مع خيارات الأسهم الخاصة بك. وأنا أعلم أن إل تمارس في وقت مبكر في أي الشركات الناشئة في المستقبل أذهب إلى. حظا سعيدا أود أن أوصي المواقع الخارجية التالية، مما ساعدني في إعداد هذا بلوق وظيفة: مايكل غرايس الأسهم الخيار التعليمات فيرماركس دليل الخيار الأسهم تنويه: أنا لست خبير الضرائب أو محام. ويستند هذا بلوق وظيفة على قصتي الخاصة وفهم بلدي لقانون الضرائب لأنها أثرت لي. لا ينبغي أن يفسر على أنه المشورة الضريبية المهنية. يجب عليك استشارة خبير الضرائب المؤهلين بشأن الوضع الخاص بك.